指標(biāo)體系應(yīng)用的理論基礎(chǔ)：動(dòng)態(tài)二維評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別區(qū)域。
在用指標(biāo)體系評(píng)估單個(gè)企業(yè)時(shí)，應(yīng)用的是一個(gè)動(dòng)態(tài)和相對(duì)的概念，進(jìn)行的二維評(píng)估。
具體來說是看企業(yè)指標(biāo)：
1．在同業(yè)中所處區(qū)間
單個(gè)企業(yè)的表現(xiàn)在同行業(yè)中屬于平均水平之上，還是在平均水平之下。
在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)充分的情況下，行業(yè)水平數(shù)據(jù)區(qū)間的劃分可以更細(xì)，如三分位和四分位區(qū)間。也即，將行業(yè)指標(biāo)區(qū)間劃分為高中低或者由高到低的四等分位，然后看單個(gè)企業(yè)的指標(biāo)落于哪一個(gè)區(qū)間段。
2．發(fā)展趨勢
單個(gè)企業(yè)的指標(biāo)的近年／期以來的發(fā)展趨勢，與上一年度相比是在逐漸惡化還是改善提高。
在數(shù)據(jù)期間累計(jì)足夠的條件下（如已經(jīng)累計(jì)有連續(xù)三年的數(shù)據(jù)），也可以看連續(xù)平均的趨勢，比如單個(gè)企業(yè)自己各項(xiàng)指標(biāo)近三年的移動(dòng)平均的變化是在惡化還是在提高。移動(dòng)平均的好處是可以減少某一年度特殊原因波動(dòng)帶來的誤導(dǎo)，可以以更長期的趨勢來看待企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然移動(dòng)平均的不足也在于它可能忽視某一特殊困難年度對(duì)企業(yè)的致命風(fēng)險(xiǎn)（如金融危機(jī)情況下）。
指標(biāo)體系的兩維（即同業(yè)中所處區(qū)間和發(fā)展趨勢）相互組合，形成了四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別區(qū)域：
· 比行業(yè)平均好并在提高：定義為安全區(qū)域
· 比行業(yè)平均好但在惡化：定義為警示區(qū)域
· 比行業(yè)平均差但有提高：也定義為警示區(qū)域
· 比行業(yè)平均差并在惡化：定義為危險(xiǎn)區(qū)域
對(duì)于警示區(qū)域的指標(biāo)應(yīng)引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，而危險(xiǎn)區(qū)域的指標(biāo)則應(yīng)有立即的行動(dòng)進(jìn)行改善以防出現(xiàn)危機(jī)。
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